• Thursday May 23,2019

Trust umgehen

Was es ist:

Auch ein Credit-Shelter-Trust , ein Bypass-Trust ist eine Methode zur Übertragung von Vermögenswerten an Begünstigte, ohne dass diese Vermögenswerte Grundsteuern unterliegen.

So funktioniert es (Beispiel):

Nehmen wir an, John Doe besitzt eine Pferdefarm im Wert von 11 Millionen US-Dollar. Er möchte die Farm an seinen Sohn James weitergeben, wenn er stirbt. Er hat nicht viel Bargeld - alle seine Vermögenswerte sind in der Farm.

John stellt die Farm in einen Bypass-Trust. Dann stirbt er und James erbt die Farm. James arbeitet 40 Jahre lang auf der Farm und dann stirbt er und verlässt die Farm seinem Sohn Jake.

Da die Farm in einem Bypass Trust ist, muss James Grundsteuern auf der Farm bezahlen, wenn er sie von John erbt, aber Jake muss keine Grundsteuern auf der Farm zahlen, wenn er sie von James erbt. Das ist eine gute Sache, denn James hat bereits Grundsteuern auf der Farm bezahlt. Jake würde auf der Farm wieder Grundsteuern zahlen, was eine Doppelbesteuerung bedeuten würde.

Eine Umgehungsvertrauensstellung ist unwiderruflich, das heißt, sobald John die Farm in eine Vertrauensstellung für James überführt, kann er sie nicht rückgängig machen. Sie haben auch gewisse Grenzen. Zum Beispiel muss James eingeschränkte Rechte haben, die Vermögenswerte der Farm zu liquidieren, und John muss im Trust angeben, was James in dieser Hinsicht finanziell tun kann. John kann auch steuern, wem James die Farm überlassen darf.

Warum es wichtig ist:

Umgehungstrusts helfen Eltern, Vermögenswerte an Kinder oder andere Begünstigte weiterzugeben (oder Ehepartner geben einander Vermögenswerte aus), so dass die Vermögenswerte davon abgehalten werden mehrfach der Nachlasssteuer unterworfen werden. Da sie jedoch unwiderruflich sind, muss die Entscheidung, Assets in eine Umgehungsvertrauensstellung aufzunehmen, sorgfältig getroffen werden. Darüber hinaus legt das IRS spezifische Formulierungen fest, die in Umgehungsvertrauensstellungen verwendet werden müssen, damit sie "zählen" können. Daher ist es wichtig, beim Erstellen einer Umgehungsvertrauensstellung einen erfahrenen Immobilienanwalt zu verwenden.


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